Новая декларация УСН при закрытии ИП в 2023 году

Формы налоговых деклараций меняются довольно часто, особенно богатым на изменения выдался 2023 год. Причина в том, что бизнес перешел на новый порядок уплаты налогов – в виде единого налогового платежа. В рамках ЕНП установлены единые сроки сдачи отчетности (25-ое число) и перечислений в бюджет (28-ое число).

Раньше упрощенцы сдавали декларации и платили годовой налог в другие сроки: 31 марта для организаций и 30 апреля для ИП. Авансовые платежи перечисляли не позже 25-го числа после отчетного периода. Из-за смещения этих сроков налоговая служба изменила декларацию по УСН.

Новая форма декларации по УСН

Приказом от 01.11.2022 N ЕД-7-3/1036@ ФНС внесла изменения в форму, которая ранее была утверждена приказом от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@. То есть, правильно было бы говорить не о новой, а об обновленной декларации.

Из-за этого может возникнуть путаница, ведь реквизиты основного приказа, утвердившего форму декларации, не изменились. Поэтому надо следить за тем, чтобы бланк был в редакции приказа от 01.11.2022 N ЕД-7-3/1036@. Скачать актуальную форму декларации для УСН можно в этой статье.

Нового здесь немного: другие штрих-коды страниц и сроки перечисления налоговых платежей. Слова «двадцать пятого» заменили на «двадцать восьмого», а даты «31 марта» и «30 апреля» на 28 марта и апреля соответственно.

По какой форме отчитываться ИП на УСН в 2023 году

Декларационная кампания по УСН за 2022 год для ИП завершилась 25 апреля 2023 года, а новая форма декларации стала применяться с 3 апреля. Чтобы не было путаницы и необоснованных отказов, ФНС принимала отчетность упрощенцев как по старой, так и по обновленной форме. Но сейчас отчетный период по УСН уже закончен, поэтому прежняя декларация уже не применяется.

За 2023 год индивидуальные предприниматели на УСН будут отчитываться уже в 2024 году, крайний срок сдачи декларации – 25 апреля.

Как отчитаться при закрытии ИП в 2023 году

Если ИП на УСН решит прекратить деятельность в течение 2023 года, то надо сдать декларацию за налоговый период, то есть за часть отработанного года. Просто так уйти из бизнеса нельзя, иначе можно получить штраф.

Когда надо сдать декларацию по УСН при закрытии ИП? У чиновников здесь два мнения:

• в те же сроки, что и при добровольном отказе от упрощенки: не позже 25-го числа месяца, следующего за месяцем снятия с учета (позиция Минфина в письме от 05.03.2019 № 03-11-11/14121);
• по окончании налогового периода в общие сроки: 25 апреля следующего года (письмо ФНС от 08.04.2016 № СД-3-3/1530).

Конечно, если вы прекратили предпринимательскую деятельность, то нет никакого смысла тянуть со сдачей отчетности. Проще и безопаснее отчитаться как можно раньше, а не ждать начала следующего года.

Кроме того, здесь есть важный нюанс. Взносы за себя предприниматель, который снимается с учета, должен перечислить в течение 15 дней после прекращения деятельности. Проблема в том, что взносы, оплаченные после закрытия ИП, нельзя учесть для уменьшения налогов.

Например, предприниматель отработал неполный 2023 год и должен заплатить за этот период 28 000 рублей взносов за себя. Кроме того, у него есть остаток налога к уплате в размере 23 000 рублей. Если взносы за себя перечислить после закрытия ИП, то налог уменьшить нельзя и в декларации эту сумму не указывают.

Соответственно, чтобы не платить лишние деньги, этому предпринимателю надо перечислить взносы до того, как он снимется с учета. Тогда исчисленный налог будет полностью уменьшен на уже перечисленные взносы.